Ao começar a investir, é preciso ter atenção às características de cada alternativa — como a tributação envolvida. Afinal, os descontos referentes ao Imposto de Renda (IR) podem impactar a rentabilidade dos investimentos. Assim, também é necessário saber como calcular o IR.
As regras variam conforme o tipo de investimento e, em alguns casos, conforme o prazo. Dessa maneira, o conhecimento se torna essencial para avaliar as suas escolhas e cumprir suas obrigações fiscais.
Neste conteúdo, você entenderá como é a incidência de Imposto de Renda sobre investimentos de renda fixa e renda variável e aprenderá a calcular o valor devido.
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Como é a dinâmica de incidência de IR na renda fixa?
Primeiro, vale conhecer as regras sobre IR na renda fixa. Entre as aplicações que contam com a incidência do imposto, destacam-se:
- títulos do Tesouro Direto;
- certificados de depósitos bancários (CDBs);
- debêntures comuns.
Nesse caso, a tributação incide sobre o total de rendimentos dos investimentos obtidos. Para tanto, é aplicada a tabela regressiva do IR, que considera a duração do investimento.
Veja como funciona:
- 22,5%: para investimentos até 180 dias, sendo a alíquota máxima;
- 20%: para investimentos entre 181 e 360 dias;
- 17,5%: para investimentos entre 361 e 720 dias;
- 15%: para investimentos resgatados após 720 dias.
Em relação à cobrança, ela acontece automaticamente, com retenção direto na fonte. Ou seja, você, como investidor, não precisa fazer recolhimentos. Ao receber o montante resgatado, o imposto estará descontado.
E sobre a renda variável?
Ao contrário da renda fixa, na renda variável o investidor é quem, normalmente, precisará calcular o IR. Isso porque diversas opções exigem o recolhimento do tributo via DARF (Documento de Arrecadação de Receitas Federais).
Para facilitar o processo, confira como funciona a tributação nas principais alternativas de renda variável!
Ações
Em relação às ações, negociadas em bolsa de valores, existe uma faixa de isenção nas negociações comuns. Nesse caso, não há imposto quando os volumes de vendas dos ativos no mês são inferiores a R$ 20 mil. O que exceder esse valor será tributado com uma alíquota de 15% sobre os ganhos.
Porém, é essencial entender que o recolhimento do IR acontece sempre sobre a renda obtida. Portanto, se você tiver prejuízo com uma operação, não precisará pagar o imposto. Inclusive, é possível utilizar o prejuízo para compensar outros ganhos.
No caso das ações, o investidor é quem deve calcular todos os ganhos, gerar a DARF e efetuar o pagamento até o último dia útil do mês posterior à operação. Em relação aos dividendos pagos, também há isenção.
Day Trade
Um ponto relevante sobre a tributação das ações se refere a como calcular o IR no day trade. Quando a abertura e o fechamento de posição acontecem no mesmo pregão, a alíquota sobre os rendimentos é de 20% e não há limite de isenção.
Fundos Imobiliários
Outro investimento comum trata dos fundos imobiliários (FII). Nesse caso, é preciso ter atenção ao tipo de rendimento obtido, pois isso afeta as regras sobre tributação.
Esse tipo de fundo distribui dividendos, mas eles são isentos para as pessoas físicas que se alinham às regras da legislação. Porém, os rendimentos referentes ao ganho de capital na venda das cotas do fundo são tributados em 20%, cabendo ao investidor fazer o recolhimento via DARF.
Fundos de Ações
Também é importante conhecer as regras sobre o IR no fundo de investimento em ações. Apesar de o veículo investir majoritariamente em ações e ativos relacionados, as regras sobre tributação são diferentes.
Na negociação de cotas não há faixa de isenção do Imposto de Renda. Ou seja, sempre indicará a alíquota de 15%, cobrada apenas na hora que você resgatar o investimento. Além disso, não é preciso emitir um DARF — neste caso, o imposto é retido na fonte.
ETFs
Em relação aos ETFs (exchange traded funds), ou fundos de índice, a alíquota cobrada é de 15% para investimentos de renda variável. Não há faixa de isenção e o pagamento é feito via DARF.
Porém, se for um ETF de renda fixa, as regras são distintas. Nesse caso, a alíquota varia entre 25% e 15%, conforme os títulos que compõem o fundo, e o IR é retido na fonte.
Existem investimentos isentos de IR?
Além de saber quais são as regras sobre o IR em renda fixa e renda variável, vale destacar que existem alternativas isentas de tributação.
Na renda fixa, as principais são:
- poupança;
- letra de crédito imobiliário (LCI);
- letra de crédito do agronegócio (LCA);
- certificado de recebíveis imobiliários (CRI);
- certificado de recebíveis do agronegócio (CRA);
- debêntures incentivadas.
Na renda variável, existe a isenção na tributação de dividendos, como você aprendeu. Assim, ao identificar essas alternativas, é comum que investidores se sintam atraídos pela ausência de cobrança de IR.
Afinal, isso poderia potencializar a rentabilidade, já que não ocorrerão descontos. Contudo, é preciso ter em mente que o fato de um investimento ser isento não garante um retorno maior. Na prática, é preciso comparar a rentabilidade após os descontos para entender se a isenção é, de fato, vantajosa.
Como calcular o IR sobre investimento?
Conhecendo as regras de IR sobre investimentos, é hora de aprender como, de fato, fazer o cálculo do tributo. Então saiba que, nem sempre, o investidor precisará passar por esse processo. Afinal, em alguns casos, o recolhimento acontece de forma automática e, em outros, é isento.
Ademais, na hora de gerar a guia DARF, quando necessário, o próprio sistema efetua o cálculo conforme os dados registrados. Para facilitar, você também pode recorrer a ferramentas, como uma calculadora de IR. Assim, fica mais fácil avaliar os investimentos e tomar decisões mais alinhadas.
Agora que você já sabe como calcular o IR sobre investimentos, utilize esse conhecimento para auxiliar na composição da sua carteira e para cumprir as suas obrigações. Dessa maneira, ficará mais fácil compreender a rentabilidade obtida e realizar os pagamentos devidos, se necessário.
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